欢迎访问 上海凡图人才咨询网!为您提供一对一的居转户落户上海咨询服务!

上海凡图人才咨询网logo

凡图人才咨询网上海居转户一对一咨询服务

上海居住证转户口的条件是什么(2022年上海居转户政策)

栏目:居住证落户上海政策 人气:0发表时间:2022-12-27
信息摘要:
个人出租住房,要缴哪些税费整体来讲,个人出租住房涉及增值税,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”),房产税,城镇土地使用税,印花税以及个人所得税。其中,根据《财政部国家税务总......

居转户上海咨询二维码  

  

个人出租住房,要缴哪些税费

  

整体来讲,个人出租住房涉及增值税,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(以下简称“附加税费”),房产税,城镇土地使用税,印花税以及个人所得税。其中,根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号,以下简称“24号文件”)规定,对个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

  

个人出租住房涉及的其他6种税费,需要分情况具体讨论。

  

增值税方面。一般情况下,个人出租住房,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定,按照5%的征收率减按1.5%计算、缴纳增值税。实务中,房东如果采取一次性收取租金形式出租不动产,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号,以下简称“5号公告”)第四条规定,取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

  

附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税,附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的,附加税费也免于征收。

  

对于需要缴纳增值税的情况,根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第四条等规定,自然人(即其他个人)可以适用《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,以下简称“13号文件”)规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策,各省(自治区、直辖市)人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。13号文件指出,2019年1月1日~2021年12月31日期间,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征附加税费。笔者提醒,纳税人需要根据所在省(区、市)具体规定,明确附加税费具体的减免优惠。

  

此外,教育费附加、地方教育附加方面,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定,如果月租金不超过10万元,予以免征。

  

房产税方面。根据24号文件规定,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。同时,根据13号文件规定,在2019年1月1日~2021年12月31日期间,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。以湖南省为例,纳税人可以减按50%缴纳房产税,那么纳税人房产税的实际税负为2%。

  

需要说明的是,根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号,以下简称“43号文件”)规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。

  

个人所得税方面。24号文件第二条明确,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。同样需要说明的是,根据43号文件规定,个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税。

  

根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号,以下简称“639号文件”)规定,个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。

  

在计算财产租赁所得时,纳税人可依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。根据个人所得税法规定,财产租赁所得费用扣除标准为,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

  

根据咨询热点,笔者提示,修缮费用每月最高可扣除800元,不足800元的按实际修缮费用扣除,超过800元一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

  

实际案例:出租住房如何缴税

  

举例说明,2021年2月底,A先生将一套位于长沙市雨花区的住房出租给C女士,租期半年(2021年3月1日~2021年8月31日),合同约定采取租金一次性付清的方式,共计收取租金9000元。因房屋门窗损坏,3月,A先生支付了300元修缮费用,支付凭证齐全。那么,对于该笔租金收入,A先生应如何缴纳税款?已知湖南省按照50%幅度减征房产税、附加税费等。

  

该案例中,A先生收取半年租金共计9000元,分摊后的月租金收入为1500元,未超过15万元,根据5号公告规定,可免缴增值税,进而免缴附加税费。同时,根据24号文件规定,A先生还可享受免缴印花税及城镇土地使用税优惠。因此,A先生出租住房,只要缴纳房产税和个人所得税。

  

房产税方面,因A先生免缴增值税,在确定房产税计税依据时,租金收入不扣减增值税税额,即每月应缴纳房产税:9000÷6×4%×50%=30(元)。

  

个人所得税方面,免征增值税的,确定计税依据时,租金收入也不扣减增值税额。

  

由于一次性收取房租,A先生应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税:(9000-180-300)×(1-20%)×10%=681.6(元)。

  

能否代开增值税专用发票

  

湖南热线咨询数据显示,一些纳税人关心能否代开增值税专用发票。该问题主要集中在承租方为增值税一般纳税人,承租方需要取得增值税专用发票用于进项税额抵扣的情形。

  

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)规定,其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

  

根据现行规定,个人出租不动产代开发票仅需填报3份《代开增值税发票缴纳税款申报单》,同时提交载有租金等内容的房屋租赁合同、纳税人身份证原件查验(信息核实无误后合同及证件资料及时退还),即可办理个人不动产租赁发票代开业务。

扫描微信咨询

扫描上面二维码,微信咨询

落户上海咨询热线:13671738356

公司地址:上海市徐汇区虹桥路777号汇京国际广场2301、2309室



最新资讯
徐州人才引进政策

徐州人才引进政策

左边法律右边分析:1.公共租赁住房补贴优先为招引的高校毕业生提供公共租赁住房......
23-01-26
关于做好2022年度校级人文社会科学研究基金项目和引进人才人文社科研究启动基金项目申报工作的通知

关于做好2022年度校级人文社会科学研究基金项目和引进人才人文社科研究启动基金项目申报工作的通知

各有关单位:根据学校规定,现启动2022年度校级人文社会科学研究基金项目和引......
23-01-26
徐州555人才引进政策

徐州555人才引进政策

1.公共租赁住房补贴优先为招引的高校毕业生提供公共租赁住房,并给予30%的租......
23-01-26
关于做好全市落实人才引进培养激励政策有关支付资金预报预审工作的通知

关于做好全市落实人才引进培养激励政策有关支付资金预报预审工作的通知

关于做好全市落实人才引进培养激励政策有关支付资金预报预审工作的通知各县区党委......
23-01-26
关于做好2022年高层次人才引进计划报送工作的通知

关于做好2022年高层次人才引进计划报送工作的通知

按照学校十四五期间师资队伍建设及人才引进工作的总体规划,结合学校实际,现就我......
23-01-26
往届生,外地户口在上海考研确认的时候所需的居住证是要长期的还是临时的?

往届生,外地户口在上海考研确认的时候所需的居住证是要长期的还是临时的?

【左边法律右边意见】当事人依据婚姻法第十条规定向人民法院申请宣告婚姻无效的,......
23-01-26
往届硕士毕业生走人才引进落户上海需要是理工科么?

往届硕士毕业生走人才引进落户上海需要是理工科么?

不管硕士还是本科,没有“必须”要求理工科!重点机构人才引进有一个比较模糊的概......
23-01-26
往届硕士怎么落户上海人才引进

往届硕士怎么落户上海人才引进

Kardoori家族是最著名的塞法迪犹太家族之一,从旧上海的贸易和房地产生意......
23-01-26
热门资讯
2021年上海居转户基本必备条件 及经济适用房申请条件

2021年上海居转户基本必备条件 及经济适用房申请条件

近日,上海市高校毕业生就业工作联席会议制订并颁布了《非上海生源应届个别高校毕......
20-11-13
2021年申办上海居转户社保断缴会直接影响落户!

2021年申办上海居转户社保断缴会直接影响落户!

2019年申办上海居转户社保断缴会直接影响落户!给你全新矫正计划,在落户进程......
20-11-15
2021上海人才引进及落户要求及居转户中关于“随迁”的要求

2021上海人才引进及落户要求及居转户中关于“随迁”的要求

一、人才引进中对于随迁的请求 依据《上海市引进人才申办本市常住户笔试行办法》......
20-11-05
2021年申办上海居转户政策放宽,学历要求降低

2021年申办上海居转户政策放宽,学历要求降低

沙井积分落户怎么办理 大家对专业跟职业资格都不太理解,也不能辨别。上海留学生......
20-11-15
2021上海居转户的基本条件逐一解读,让您看的明明白白!!

2021上海居转户的基本条件逐一解读,让您看的明明白白!!

上海居转户的基本前提 1.持证满7年 持有《上海市落户》满7年: (1)上海......
20-11-07
上海“居转户”政策,高工配偶有条件申请随迁

上海“居转户”政策,高工配偶有条件申请随迁

对申请 ;居转户 ;的人员来说,不满16周岁的子女可随迁户口,但配偶不能随迁......
20-12-02
2021居转户落户新政:这5类人才可以优先落户

2021居转户落户新政:这5类人才可以优先落户

上海一个开放容纳的城市,欢送国内外英才来沪创业就业,为了加快建设存在寰球影响......
20-11-10
上海户籍再次放宽政策门槛 居转户与配偶只要满足条件就可以轻松

上海户籍再次放宽政策门槛 居转户与配偶只要满足条件就可以轻松

对申请 ;居转户 ;的人员来说,不满16周岁的子女可随迁户口,但配偶不能随迁......
20-12-22
推荐资讯
手把手教你‖如何正常调整社保基数

手把手教你‖如何正常调整社保基数

上海落户社保基数不够!如何调整,手把手教你如何调整社保基数。(三种方式如下)......
22-11-12
临沂 || 事业单位人才引进,168人!

临沂 || 事业单位人才引进,168人!

招聘条件:引进范围具有硕士研究生及以上学历学位的高校及科研院所毕业生(202......
23-01-22
该地发文!持有监理工程师、建造师等证书可申办居转户!

该地发文!持有监理工程师、建造师等证书可申办居转户!

接下来,就由小造来带大家看看这回复吧!“中职职称”条件具体要求取得本市中级及......
23-01-02
上海人才引进落户政策社保基数要求2倍?(官方解答)

上海人才引进落户政策社保基数要求2倍?(官方解答)

2022年上海人才引进落户要求是什么?人才引进落户工作年限可以累计吗?上海人......
23-01-15
上海市居住证上海居住证积分申请材料受理及审核

上海市居住证上海居住证积分申请材料受理及审核

受理机构对用人单位递交的积分申请材料进行初审,材料齐全的,予以受理并出具收件......
20-12-02
上海人才引进审核和审批区别

上海人才引进审核和审批区别

上海人才引进审核和审批区别就在于审核就是第一次审核,审批是再上一级决定审核通......
23-01-10
大专生毕业考上硕士研究生实现学历逆袭,原来大专生的人生还有这样一扇窗

大专生毕业考上硕士研究生实现学历逆袭,原来大专生的人生还有这样一扇窗

近几年考研热持续升温,越来越多的大学毕业生会在毕业之后选择继续深造,这也造就......
22-12-10
在下本科上海普通211,18年考研目标定为复旦,上财还是中大?

在下本科上海普通211,18年考研目标定为复旦,上财还是中大?

管理科学专业,考研想跨专业去金融(目前倾向于金融专硕),请问哪个学校更适合一......
22-12-12

咨询热线

13671738356